Obsah vydání

Novinky v DPH pro rok 2025: Co čeká účetní a podnikatele?

Nejnovější vydání Metodických aktualit Svazu účetních přináší podrobný přehled změn v zákoně o DPH, které vstupují v platnost. Zaměřuje se nejen na nové limity obratu pro registraci plátců, ale také na úpravy v oblasti daňových sazeb, osvobození od daně a odpočtů. Kromě legislativních změn nechybí ani odborná stanoviska k praktickým dotazům, které se týkají například vrácení zboží, dovozu zboží z třetích zemí nebo poskytování právních služeb.

Vymezení obratu a registrace plátce DPH: Co se mění?

Jednou z klíčových změn pro rok 2025 je nové vymezení obratu pro povinnou registraci plátce DPH. Jakým způsobem se bude nově posuzovat překročení limitu? Jaké povinnosti čekají podnikatele, kteří se ocitnou na hranici registrace? A jaké výjimky se na ně vztahují? Článek se podrobně věnuje všem situacím, které mohou nastat, a přináší jasná doporučení, jak se na ně připravit.

Zvláštní režim pro malé podniky: Kdo ho může využít?

Evropská unie dlouhodobě podporuje zjednodušení daňové administrativy pro malé podniky, a právě na tento trend reagují nové úpravy v českém zákoně o DPH. Malé firmy získají možnost využít zvláštní režim, který jim umožní snížit administrativní zátěž. Jaké podmínky musí splnit, aby na tento režim dosáhly? A jaké výhody jim přinese v praxi?

Jak se mění sazby DPH a které služby budou nově osvobozeny?

Další zásadní novinkou jsou úpravy sazeb daně. Zejména ve stavebnictví, u montážních prací nebo u některých druhů služeb dochází k posunům, které mohou mít výrazný dopad na náklady podnikatelů i konečných spotřebitelů. Nově se také upřesňuje osvobození od daně u knih a některých kulturních služeb. Přehledná analýza pomůže účetním i podnikatelům lépe pochopit nové podmínky a předejít případným chybám při účtování.

Opravy základu daně: Nová pravidla pro nedobytné pohledávky

Jednou z často diskutovaných oblastí v praxi je oprava základu daně v případě nedobytných pohledávek. Změny v legislativě přinášejí jasnější pravidla pro jejich uplatnění a umožňují podnikatelům efektivněji pracovat se situacemi, kdy odběratel nezaplatí fakturu. Jaká nová pravidla platí a jak správně postupovat při jejich aplikaci?

Správa DPH a novinky v daňových přiznáních

Každý plátce DPH musí věnovat pozornost také změnám ve správě daně. Nové úpravy se týkají především zdaňovacích období, podávání daňových přiznání a podmínek pro zrušení registrace plátce. Odborníci v článku upozorňují na nejčastější chyby, kterým je dobré se vyhnout, a poskytují praktická doporučení pro hladký průběh všech administrativních procesů.

Daňová stanoviska: Odpovědi na nejčastější dotazy z praxe

Sekce odborných stanovisek se tentokrát zaměřuje na konkrétní situace, které se běžně vyskytují v účetní praxi. Jak vykázat vrácené zboží v přiznání k DPH a systému Intrastat? Jak postupovat při překročení limitu obratu v závěru roku? A jaké daňové důsledky má poskytování právních služeb v souvislosti s nákupem obchodního podílu? Detailní odpovědi pomohou účetním zorientovat se v komplikovaných případech a předejít možným nesrovnalostem při kontrolách.

Dovoz zboží ze třetích zemí a DPH: Jak správně postupovat?

Dovoz zboží ze Švýcarska nebo jiných třetích zemí s sebou přináší specifické povinnosti z hlediska DPH. Jaké postupy musí účetní a podnikatelé dodržet, aby správně vykázali dovoz a splnili všechny zákonné požadavky? Článek se věnuje nejen standardním pravidlům, ale i složitějším případům, jako jsou například zušlechťovací práce nebo opravy zboží po dovozu.

Odpočet DPH u osobních automobilů: Na co si dát pozor?

Podnikatelé často řeší otázku, za jakých podmínek mohou uplatnit odpočet DPH na pořízení a provoz osobního automobilu. Nová úprava přináší zpřesnění pravidel a stanovuje jasnější podmínky pro odpočet daně z hlediska časového i věcného. Co se mění a jak správně postupovat?

Režim přenesení daňové povinnosti: Které služby a zboží se nově dotkne?

Jednou z nejdůležitějších změn je rozšíření režimu přenesení daňové povinnosti na příjemce plnění. Tento mechanismus se používá zejména v oblastech, kde je riziko daňových úniků, a nyní se jeho působnost rozšiřuje na další typy transakcí. Co to znamená pro dodavatele a odběratele, jaké nové povinnosti jim přibudou a jak se na změny připravit?

Okénko odborné angličtiny: DPH v mezinárodním kontextu

Mezinárodní obchod a přeshraniční služby přinášejí nové výzvy i z pohledu jazykového porozumění. Jak správně používat anglickou terminologii při komunikaci s obchodními partnery či při studiu zahraniční legislativy? Praktická sekce pomůže účetním lépe se orientovat v mezinárodních daňových otázkách.

Shrnutí: Na co si dát pozor a jak se připravit?

Letošní změny v zákoně o DPH přinášejí zásadní úpravy, které ovlivní podnikatele, účetní i daňové poradce. Klíčové oblasti, na které je nutné se zaměřit, zahrnují:

• Nové limity obratu pro registraci plátců
• Změny v sazbách DPH a nová pravidla pro osvobození od daně
• Nové možnosti zvláštního režimu pro malé podniky
• Upravená pravidla pro odpočet DPH a opravy základu daně
• Rozšíření režimu přenesené daňové povinnosti

Účetní a podnikatelé by měli věnovat zvýšenou pozornost nejen legislativním změnám, ale i správné aplikaci nových pravidel v praxi. Toto vydání Metodických aktualit Svazu účetních přináší důkladný přehled všech novinek, doplněný o praktické příklady a odborná stanoviska, která pomohou vyhnout se možným komplikacím.